Seção 83 B Eleição Estoque Opções

(B) A eleição da Seção 83 (b) é feita somente (1) quando você deseja ser tributado (federal, Previdência Social, Medicare e qualquer estado ou Impostos locais) sobre o valor das ações restritas na concessão, em vez da aquisição ou (2) quando você exerce opções de ações que podem ser exercidas antes da aquisição (muito raras em empresas públicas). Alerta: Uma eleição da Seção 83 (b) deve ser apresentada ao escritório local da IRS no prazo de 30 dias após a recepção do estoque restrito (ou o exercício de opção de compra de ações). O arquivamento pode chegar logo após 30 dias decorridos se o envio postal é carimbo dentro do período de 30 dias. Se o dia 30 cair em um fim de semana ou um feriado, o prazo é o próximo dia útil. Você também paga impostos no momento da eleição da Seção 83 (b). Antes de fazer a eleição, é importante entender os riscos e as situações em que isso pode ser benéfico. Sua empresa terá algum tipo de procedimento para cobrar os impostos de retenção. A renda que você reconhece na concessão, ea retenção, deve aparecer em seu IRS Formulário W-2. O que a arquivo com o IRS Embora existam centenas de formulários formais IRS fiscal, não existe formulário oficial para fazer a eleição 83 (b). Sua empresa pode ter desenvolvido um formulário de amostra para bolsas de ações restritas (veja um exemplo do escritório de advocacia Pillsbury Winthrop Shaw Pittman). Em Rev. Proc. 2012-29 (ver página 9), o IRS apresenta alguma amostra (não obrigatório) linguagem eleitoral que iria satisfazer os regulamentos do IRS. O modelo de formulário apresentado pelo IRS não faz quaisquer alterações substantivas aos requisitos nos termos da regulamentação atual. Ele simplesmente ilustra os requisitos atuais. Você faz a eleição enviando ao escritório de IRS onde você arquiva seu retorno a informação apropriada, que inclui: seu nome, endereço, e número de Segurança Social uma descrição do propertyshares (por exemplo X partes de minha companhia) a data em que você recebeu As ações e em que ano tributável a restrição que causará a perda se não for cumprida ou a restrição que caducará quando os requisitos de aquisição forem atendidos o justo valor de mercado do imóvel, sem a restrição, no momento da concessão qualquer dinheiro pago O valor a incluir no rendimento bruto (FMV menos qualquer coisa paga) Alerta: As eleições incompletas, isto é, aquelas que não incluem todos os detalhes necessários sobre as transacções, são inválidas. Depois de fazer uma eleição atempada com o seu escritório local IRS, dar uma cópia da eleição para a sua empresa. Você não precisa mais anexar uma cópia do documento eleitoral à sua declaração de imposto de renda para o ano em que você fez a eleição. Uma pesquisa realizada em 2013 pela Associação Nacional de Profissionais de Plano de Ações descobriu que 16 das empresas respondentes desestimulam a eleição da Seção 83 (b) e 15 realmente Proibi-lo. A mesma pesquisa também descobriu que 26 das empresas ajudarão um funcionário com uma eleição da Seção 83 (b) e 52 fornecerão aos funcionários informações sobre a eleição. Fundadores workbench reg 83 (b) Eleição: Conseqüências Tributárias das Compras de Ações Restritas US Federal Income Conseqüências Fiscais da Compra de Ações Restritas ou Unidades Restritas Seção 83 (b) Eleição O seguinte resume algumas conseqüências de imposto de renda federal dos Estados Unidos de uma compra de ações de capital de uma sociedade anônima ou de unidades em uma sociedade de responsabilidade limitada Estarão sujeitos a restrições de aquisição de direitos e possível perda na ocorrência de certos eventos. No prazo de 30 dias a contar da compra do Equity pelo contribuinte, o contribuinte deve decidir se deve ou não fazer uma eleição (e efetivamente fazer a eleição) de acordo com a Seção 83 (b) do Internal Revenue Code de 1986, conforme alterado. Recomendamos consultar um consultor fiscal antes de tomar essa decisão. (B) Eleição Em geral, ao fazer uma eleição nos termos da Seção 83 (b) do Código (uma Eleição da Seção 83 (b)), o contribuinte escolhe ter o tratamento de imposto de renda federal dos EUA de sua compra do Equity Determinada no momento da transferência, em vez de em alguma data posterior, quando a propriedade irrestrita do Capital Próprio é adquirida. Se o contribuinte efetuar a Eleição da Seção 83 (b), deve incluir como remuneração do exercício do exercício de transferência a diferença, se houver, entre o valor justo de mercado do Patrimônio no momento da transferência e o preço que o contribuinte pagou pela Equity (incluindo o justo valor de mercado de qualquer propriedade transferida para a empresa em troca dos Equity). Se o preço pago for igual ao valor justo de mercado do Patrimônio Líquido, o contribuinte não deverá incorrer em nenhuma obrigação de imposto de renda federal dos EUA como resultado da compra. O valor que o contribuinte atribui ao Patrimônio, no entanto, não é vinculativo para o Internal Revenue Service e pode ser contestado. Uma das vantagens de fazer uma eleição da Seção 83 (b) é que não haverá conseqüências no imposto de renda federal dos Estados Unidos no momento em que o Equity veste. Além disso, se o contribuinte subseqüentemente vender ou, de outra forma, alienar o Patrimônio Líquido em uma transação tributável, qualquer apreciação no valor do Patrimônio desde que o contribuinte o adquiriu e efetuou uma Eleição de Seção 83 (b) será tributada como ganho de capital, Do que o rendimento ordinário. Além disso, o período de retenção dos contribuintes começará a partir da data em que recebeu o Patrimônio, portanto, se o contribuinte detêm o Patrimônio por mais de um ano após receber o Patrimônio, qualquer ganho realizado em uma venda subseqüente do Patrimônio será tributado, - ganho de capital a longo prazo. Há também desvantagens potenciais para fazer uma Eleição de Seção 83 (b). Uma desvantagem é que, se o contribuinte perder mais tarde o Patrimônio, não será permitida uma dedução para qualquer montante que relatou como renda no momento da transferência ou para quaisquer impostos adicionais que pagou como resultado de fazer a eleição. Outra desvantagem potencial é que é extremamente difícil para um contribuinte revogar uma Eleição da Seção 83 (b), e isso só é possível em circunstâncias limitadas. Por exemplo, após o contribuinte efetuar tal eleição, a Receita Federal pode decidir que o valor justo de mercado do Patrimônio Líquido no momento da transferência era maior que o valor relatado na Eleição da Seção 83 (b) e, conseqüentemente, que o Montante do rendimento da compensação foi maior do que o contribuinte relatado. No entanto, se o contribuinte sobre-informou o valor do patrimônio no momento da transferência, o contribuinte não pode revogar sua eleição anterior e diminuir o valor do patrimônio (e sua renda de remuneração). (B) Eleição Se o contribuinte não fizer a Eleição da Seção 83 (b), em qualquer ano tributável no qual o Capital Próprio seja adquirido, o contribuinte será obrigado a incluir no seu rendimento bruto como rendimento ordinário a diferença entre o justo mercado Valor do Patrimônio Líquido no momento em que tais Valores Mobiliários forem adquiridos e o preço pago pelo Patrimônio Líquido. Consequentemente, os rendimentos que provavelmente teriam sido tributados a taxas de ganho de capital na venda se o contribuinte tivesse efectuado uma eleição ao abrigo da Secção 83 (b) seriam tributáveis ​​às taxas de rendimento ordinário após a aquisição. Uma vantagem desta abordagem é que o contribuinte não paga nenhum imposto de renda federal dos EUA até que os vales de Equity. Uma vantagem adicional existe se o contribuinte adquiriu o Patrimônio Líquido a um preço inferior ao justo valor de mercado: se por qualquer motivo a propriedade de qualquer Patrimônio nunca for adquirida, o contribuinte não será tributado no recebimento do Patrimônio Líquido não-adquirido. Contudo, existem várias desvantagens significativas à tributação no momento da aquisição. A primeira é que, como o justo valor de mercado do Capital Próprio pode ser maior no momento da aquisição do que no momento da transferência, o imposto de renda do contribuinte pode ser maior se for determinado no momento da aquisição, transferir. Podem também ser cobrados impostos adicionais sobre a segurança social e o emprego. Além disso, o imposto de renda pago no momento da aquisição de qualquer valorização do Patrimônio Líquido é calculado com base nas taxas de juros ordinárias, em vez das taxas de ganho de capital (que pode ser menor) eo período de detenção do Patrimônio para fins de determinação Se a renda da venda é qualificada como ganho de capital a longo prazo, não começará até que o Capital Próprio seja investido. Uma desvantagem final é que, se a Companhia não for negociada publicamente no momento da aquisição, o Patrimônio será ilíquido e (exceto em certas circunstâncias limitadas) poderá não ser vendido para pagar o imposto de renda federal dos EUA. (B) Eleição Se o contribuinte decidir fazer a eleição, o contribuinte deve completar uma eleição para incluir no rendimento bruto no ano da transferência de bens de acordo com a seção 83 (b) do formulário Internal Revenue Code, Assiná-lo e datá-lo e arquivá-lo com o Internal Revenue Service Office, onde o contribuinte arquiva suas declarações fiscais anuais, quando nenhum pagamento é incluído com tais retornos. Mais informações sobre a Seção 83 (b) estão disponíveis na Publicação Número 525 do IRS, que está disponível no site da Receita Federal. O contribuinte deve consultar um consultor fiscal para obter e preparar o formulário. Além disso, o contribuinte deve fazer duas cópias do formulário e (i) colocar uma cópia com os registros da Companhia e (ii) manter a outra cópia e anexá-la à declaração de imposto de renda federal dos contribuintes dos EUA para o ano tributável aplicável. PARA SER EFICAZ, O FORMULÁRIO DE ELEIÇÃO DEVE SER DECLARADO NO SERVIÇO DE RECEITAS INTERNAS DENTRO DE TRINTA (30) DIAS APÓS A COMPRA DO PATRIMÔNIO LÍQUIDO NA COMPANHIA. Observe que a determinação do valor justo de mercado do Patrimônio Líquido deve ser feita em consulta com a Companhia e com o consultor fiscal do contribuinte. O justo valor de mercado que o contribuinte indica no formulário de eleição da Seção 83 (b) deve ser a partir da data de transferência que, neste caso, é a data em que o contribuinte adquiriu o Equity. IRS Notas Orientação Sobre a Seção 83 (b) Election For Restricted Estoque: Exemplo de linguagem para arquivamento, mais exemplos de imposto Quando você recebe uma concessão de ações restritas (ou se você receber ações restritas após um exercício antecipado permitido de opções de ações), você pode optar por ser tributado sobre o valor na concessão em vez de aquisição. Este movimento é conhecido como uma eleição da Seção 83 (b). Nomeado após a seção relevante do Internal Revenue Code (IRC). Não está disponível para a concessão de unidades de participação restritas, uma vez que as UAN são tributadas sob uma parte diferente do IRC. As vantagens de fazer a eleição são: (1) você inicia o período de retenção de ganhos de capital mais cedo, ou seja, na concessão, e não na aquisição, e (2) você é tributado para fins de renda ordinária no valor da concessão, Ser inferior ao valor mais tarde no momento da aquisição. É crucial notar que cancelar ou cancelar uma eleição da Seção 83 (b) é virtualmente impossível uma vez que foi feito. Regras estritas ditam quando este arquivamento tem de ser feito (por exemplo, dentro de 30 dias da concessão), como ele precisa ser arquivado, eo que deve aparecer nele. Você faz a eleição enviando a informação apropriada ao escritório de IRS onde você arquiva sua declaração de imposto (você também envia a eleição a sua companhia e arquiva-a com sua declaração de imposto anual). A informação necessária inclui: o seu nome, endereço e número de Segurança Social; uma descrição dos direitos de propriedade (por exemplo, X acções da minha empresa) eo justo valor de mercado a data em que recebeu as acções e em que ano fiscal a restrição que irá causar Perda se os seus requisitos não forem cumpridos ou a restrição que caducará quando os requisitos de aquisição estiverem satisfeitos qualquer dinheiro pago pela ação Apesar do fato de que o arquivamento deve incluir informações específicas sobre o imóvel (como ações), como seu valor e data de transferência, O IRS não tem nenhuma forma para a eleição da seção 83 (b). IRS Receita Procedimento 2012-29 apresenta uma amostra de linguagem aceitável para fazer a eleição. Ele também fornece exemplos que mostram o impacto fiscal da eleição quando a ação é vendida mais tarde após a aquisição ou se a concessão é recomprada ou perdida antes da aquisição. Os exemplos confirmam um risco maior com a eleição da Seção 83 (b): se as ações nunca forem adquiridas, a confiscação não lhe dará um crédito fiscal ou uma dedução para os impostos que você pagou na frente. Como indicado pelos exemplos, somente se você pagou alguma coisa pelo estoque restrito, como pode acontecer com as opções de exercício antecipado em uma empresa privada. Você pode ter uma perda de capital pela diferença entre qualquer preço de recompra eo que você pagou pelo estoque (ou seja, o preço de exercício). Escolher se deve ou não fazer a eleição 83 (b) é uma decisão de planejamento financeiro. Para obter orientação sobre a análise necessária para determinar se ela faz sentido fiscal e financeiro, consulte os artigos na seção Estoque Restrito: Seção 83 (b) em myStockOptions. Seu comentário não pôde ser postado. Tipo de erro: Seu comentário foi salvo. Os comentários são moderados e não aparecerão até que sejam aprovados pelo autor. 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